FAQ Pajak Penghasilan di Indonesia

Penjelasan Umum tentang Pajak Penghasilan — FAQ Pajak Penghasilan di Indonesia

Pajak Penghasilan (PPh) merupakan kewajiban perpajakan yang harus dipenuhi oleh setiap orang atau badan usaha yang mendapatkan penghasilan. Sayangnya, masih banyak yang belum benar-benar paham bagaimana sistem PPh bekerja, siapa yang yang wajib membayar, dan bagaimana prosedurnya.

Mekari Klikpajak akan menyajikan informasi dalam bentuk FAQ agar Anda bisa dengan mudah memahami konsep dasar hingga praktik pelaksanaan pajak penghasilan sesuai aturan terbaru.

Saya Mau Coba Gratis Mekari Klikpajak Sekarang!

FAQ Pajak Penghasilan (PPh)

1. Apa yang dimaksud dengan Pajak Penghasilan?

Pajak penghasilan adalah pungutan dari negara yang dikenakan atas penghasilan seseorang atau badan, baik yang berasal dari dalam negeri maupun luar negeri.

2. Dasar hukum apa yang mengatur PPh?

PPh diatur dengan:

Undang-Undang No. 7 Tahun 1983, yang telah diperbarui beberapa kali.
Perubahan terakhir tertuang dalam UU HPP No, 7 Tahun 2021.
Peraturan teknis terbaru antara lain: PP No. 55 Tahun 2022 dan PMK No. 168 Tahun 2023.

3. Siapa saja yang dianggap sebagai subjek pajak?

Mereka yang termasuk dalam subjek PPh adalah:

Individu (perorangan)
Warisan yang belum terbagi
Badan usaha seperti PT, CV, yayasan, koperasi
Bentuk Usaha Tetap (BUT)

4. Penghasilan apa saja yang dikenai PPh?

Beberapa contoh penghasilan yang menjadi objek pajak antara lain:

gaji, honor, tunjangan
Pendapatan usaha atau pekerjaan sendiri
Hadiah, sewa, royalti
Dividen, bunga, serta keuntungan lainnya

5. Apa saja jenis-jenis pajak penghasilan?

Jenis PPh berdasarkan pasal:

PPh 21: penghasilan karyawan atau tenaga kerja
PPh 22: atas transaksi impor atau kegiatan tertentu
PPh 23: angsuran jasa, sewa, dividen, dan royalti
PPh 25: angsuran bulanan berdasarkan estimasi pajak tahunan
PPh 26: penghasilan dari pihak luar negeri
PPh 29: kekurangan bayar setelah SPT Tahunan
PPh Final (Pasal 4 ayat 2): atas penghasilan tertentu seperti sewa, UMKM
PPh 15: bidang usaha khusus seperti pelayaran atau konstruksi

6. Berapa tarif PPh untuk individu?

Tarif pajak orang pribadi:

PPh 21 TER (tarif efektif rata-rata) untuk menghitung pajak bulanan Januari-November.
PPh progresif 5% untuk penghasilan sampai Rp60 juta hingga 35% untuk penghasilan di atas Rp5 miliar (penghitungan Desember).

7. Berapa tarif pajak bagi badan usaha?

Badan usaha umumnya dikenakan tarif 22% dari penghasilan kena pajak. Tarif PPh Badan ini bisa lebih rendah untuk industri tertentu sesuai kebijakan pemerintah.

8. Bagaimana cara menghitung pajak penghasilan?

Langkah-langkah untuk penghasilan individu:

Hitung jumlah penghasilan kotor
Kurangi biaya-biaya yang diperbolehkan dan PTKP
Tentukan jumlah penghasilan kena pajak
Gunakan tarif sesuai lapisan
Dapatkan nilai PPh yang harus dibayar

Contoh perhitungannya baca: Cara Menghitung Pajak Penghasilan PPh 21

Langkah penghitungan untuk penghasilan badan usaha:

Menghitunng jumlah penghasilan bruto
Kurangi dengan biaya-biaya pengurang yang diperbolehkan
Tentukan penghasilan kena pajak
Gunakan tarif pajak penghasilan badan
Dapatkan nilai PPh terutang yang harus disetor

Contoh perhitungan baca: Rumus dan Cara Menghitung PPh Badan Terutang

9. Kapan dan bagaimana cara melapor serta membayar PPh?

Lapor pajak penghasilan tahunan dilaporkan melalui SPT Tahunan, melalui DJP maupun PJAP. Selengkapnya baca: Tutorial Cara Lapor SPT Tahunan Badan Online yang Benar.
Bayar pajak menggunakan kode billing melalui layanan e-Billing dan saluran resmi seperti bank, ATM, atau e-wallet. Selengkapnya baca: Panduan Cara Membuat Kode Billing Pajak di Coretax.

10. Apa risiko jika tidak bayar atau tidak lapor PPh?

Denda keterlambatan lapor SPT pajak
Bunga atas kurang bayar pajak
Risiko pemeriksaan dan potensi sanksi pidana pajak

11. Apa itu PTKP dan fungsinya dalam PPh?

PTKP adalah batas penghasilan yang tidak dikenakan pajak. Besarannya:

Wajib pajak individu: 54 juta per tahun
Tambahan tanggungan keluarga (maksimal 3 orang): Rp4,5 juta per orang

12. Kapan batas waktu terakhir lapor SPT Tahunan?

Individu: paling lambat 31 Maret tahun berikutnya
Badan usaha: hingga 30 April tahun berikutnya

Kesimpulan

Pajak penghasilan adalah kewajiban yang harus dipenuhi oleh siapa pun yang menerima penghasilan, baik perorangan maupun badan. Dengan mengetahui subjek, objek, dan cara perhitungannya, Anda bisa mengelola kewajiban pajak dengan lebih terarah.

Pemerintah juga terus menyempurnakan sistem pajak agar lebih efektif dan mudah diakses, seperti sistem Coretax yang mengintegrasikan seluruh proses administrasi pajak.

Memahami poin-poin penting di atas akan membantu Anda lebih patuh terhadap aturan pajak sekaligus menghindari denda atau sanksi di kemudian hari.

Agar lebih mudah dan cepat mengelola administrasi perpajakan, seperti membuat mengelola gaji karyawan sekaligus memotong PPh 21/26, Anda dapat menggunakan aplikasi pajak online Mekari Klikpajak karena sudah terintegrasi dengan software payroll HCM Cloud Mekari Talenta, yang membuat seluruh prosesnya serba otomatis.