Barang Bebas PPN Terbaru, Daftar Barang dan Jasa Bebas PPN

Terbaru! Barang Bebas PPN Ditambah, Ada Sektor Bisnis Anda? Cek di Sini

Melalui PMK 115 Tahun 2021, barang bebas PPN resmi ditambah. Apa saja daftar barang bebas PPN terbaru di sini. Klikpajak by Mekari akan mengulas beleid terbaru yang memuat penambahan barang bebas PPN untuk Sobat Klikpajak.

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak yang dikenakan pada transaksi Barang Kena Pajak (BKP) dan/atau Jasa Kena Pajak (JKP).

Transaksi atas barang/jasa kena PPN ini dilakukan oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP), yang memiliki hak dan kewajiban atas PPN.

PKP berhak mengkreditkan Pajak Masukan sekaligus wajib memungut dan menyetorkan PPN ke kas negara.

Melaui Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Nomor 115/PMK.03/2021, pemerintah mengatur kembali subjek dan objek yang dibebaskan dari pengenaan PPN.

Siapa dan apa saja penambahan barang bebas PPN terbaru ini?

Sebelum itu, Klikpajak akan menjabarkan jenis barang dan jasa bebas PPN sebelumnya yang ada dalam Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (UU PPN) Nomor 42 Tahun 2009 tentang Perubahan Ketiga atas UU No. 8 Tahun 1983 tentang PPN Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM), di antaranya:

a. Jenis Barang Bebas PPN

Barang bebas PPN bisa dibagi ke dalam empat jenis, yaitu :

1. Barang hasil pertambangan atau hasil pengeboran yang diambil langsung dari sumbernya

  • Minyak mentah
  • Gas bumi
  • Panas bumi
  • Pasir dan kerikil
  • Batu bara (sebelum diproses jadi briket)
  • Bijih timah, bijih besi, bijih emas, bijih tembaga, bijih nikel, bijih perak dan bijih bauksit

2. Barang kebutuhan pokok yang sangat dibutuhkan oleh rakyat banyak

  • Segala jenis beras dan gabah, seperti beras putih, beras merah, beras ketan atau beras putih (dalam bentuk beras berkulit, digiling, beras setengah giling, beras pecah dan menir dari beras).
  • Segala jenis jagung, seperti jagung putih, jagung kuning, jagung kuning kemerahan atau jagung brondong (jagung yang telah dikupas atau belum dikupas atau jagung tongkol dan biji jagung, menir atau beras jagung, sepanjang masih berbentuk buliran).
  • Sagu (dalam bentuk empulur sagu, tepung, tepung kasar dan bubuk dari sagu).
  • Segala bentuk kedelai, seperti kedelai putih, kedelai hijau, kedelai kuning atau kedelai hitam dalam bentuk pecah atau utuh.
  • Garam, baik yang beryodium atau tidak (garam meja, garam curah atau kemasan 50 kg atau lebih dengan kadar NaCl minimum 94,7%).

3. Makanan dan minuman yang disajikan di hotel, restoran, rumah makan, warung dan sejenisnya

4. Uang, emas batangan dan surat berharga.

Barang Bebas PPN Terbaru, Daftar Barang dan Jasa Bebas PPN

Saya Mau Coba Gratis Klikpajak Sekarang!

b. Jenis Jasa Bebas PPN

Mengingat jasa ini dibutuhkan oleh masyarakat luas, maka sesuai Pasal 4A ayat (3) UU PPh No 42 Tahun 2009, berikut adalah jenis jasa yang dibebaskan dari pengenaan PPN:

1. Jasa bidang kesehatan atau medik

  • Jasa dokter umum, spesialis dan dokter gigi
  • Jasa dokter hewan
  • Jasa ahli kesehatan (akupuntur, ahli gizi, fisioterapi dan ahli gigi)
  • Jasa kebidanan
  • Jasa paramedis dan perawat
  • Jasa rumah sakit, rumah bersalin, klinik kesehatan, laboratorium kesehatan dan sanatorium

2. Jasa bidang pelayanan sosial

  • Jasa pelayanan panti asuhan dan panti jompo
  • Jasa pemadam kebakaran (kecuali yang bersifat komersil)
  • Jasa pemberian pertolongan pada kecelakaan
  • Jasa lembaga rehabilitasi (kecuali bersifat komersial)
  • Jasa pemakaman dan krematorium
  • Jasa bidang olahraga (kecuali yang bersifat komersial)

3. Jasa bidang pengiriman surat dengan perangko yang dilakukan PT. Pos Indonesia (Persero)

4. Jasa bidang perbankan, asuransi dan sewa guna usaha dengan hak opsi

  • Jasa perbankan (kecuali jasa penyediaan tempat untuk menyimpan barang dan surat berharga, jasa penitipan untuk kepentingan pihak lain berdasarkan surat kontrak atau perjanjian, serta anjak piutang)
  • Jasa asuransi (kecuali broker asuransi)
  • Jasa sewa guna usaha dengan hak opsi

5. Jasa bidang keagamaan

  •   Jasa pelayanan rumah ibadat
  •   Jasa pemberian khotbah atau dakwah
  •   Jasa lain dibidang keagamaan

Saya Mau Coba Gratis Klikpajak Sekarang!

6. Jasa bidang pendidikan

  • Jasa penyelenggaraan pendidikan sekolah (jasa penyelenggaraan pendidikan umum, pendidikan kejuruan, pendidikan luar biasa, pendidikan kedinasan, pendidikan keagamaan, pendidikan akademik dan pendidikan profesional)
  • Jasa penyelenggara pendidikan luar sekolah seperti kursus

7. Jasa bidang kesenian dan hiburan yang telah dikenakan pajak tontonan termasuk jasa bidang kesenian yang tidak bersifat komersial (pementasan kesenian tradisional yang diselenggarakan secara gratis).

Sudah tahu? Begini Cara agar Barang Impor Bebas PPN Bea Masuk

8. Jasa bidang penyiaran yang bukan bersifat iklan (jasa penyiaran radio atau televisi, baik yang dilakukan oleh instansi pemerintah atau swasta yang bukan bersifat iklan dan tidak dibiayai oleh sponsor yang bertujuan komersial).

9. Jasa bidang angkutan umum (darat maupun air), meliputi jasa angkutan umum darat, laut, danau atau sungai yang dilakukan pemerintah maupun swasta.

10. Jasa bidang tenaga kerja

  • Jasa tenaga kerja
  • Jasa penyediaan tenaga kerja sepanjang pengusaha penyedia tenaga kerja tidak bertanggung jawab atas hasil kerja dari tenaga kerja tersebut
  • Jasa penyelenggaraan latihan bagi tenaga kerja

11. Jasa bidang perhotelan

  • Jasa persewaan kamar termasuk tambahannya di hotel, rumah penginapan, motel, losmen, hostel, serta fasilitas yang terkait dengan kegiatan perhotelan untuk tamu yang menginap.
  • Jasa persewaan ruangan untuk kegiatan acara atau pertemuan di hotel, rumah penginapan, motel, losmen dan hostel.

12. Jasa yang disediakan oleh pemerintah dalam rangka menjalankan pemerintahan secara umum (meliputi jenis jasa yang dilaksanakan oleh instansi pemerintah seperti pemberian Izin Mendirikan Bangunan, pemberian izin Usaha Perdagangan, pemberian NPWP dan pembuatan KTP).

Nah, apa saja jenis penambahan barang bebas PPN terbaru atau objek bebas PPN dan subjek yang dapat menikmati penambahan bebas PPN ini dalam beleid terbaru PMK 115/2021, simak di bawah ini ulasan dari Klikpajak by Mekari.

Penambahan Subjek & Objek Barang Bebas PPN Terbaru

Seperti yang sudah disinggung di atas, pengaturan kembali subjek dan objek yang mendapatkan fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN atau penambahan subjek dan objek bebas PPN terbaru ini diatur dalam PMK No. 115 Tahun 2021 tentang:

Tata Cara Pemberian Fasilitas Dibebaskan dari Pengenaan PPN atas Impor dan/atau Penyerahan BKP Tertentu yang Bersifat Strategis, Tata Cara Pembayaran PPN BKP Tertentu yang Bersifat Strategis yang Telah Dibebaskan dari Pengenaan PPN yang Digunakan Tidak Sesuai dengan Tujuan Semula atau Dipindahtangankan, dan Pengenaan Sanksi atas Keterlambatan Pembayaran PPN.

Dalam Siaran Pers yang diedarkan Direktorat Jenderal Pajak (DJK) Nomor SP-29/2021, disebutkan beleid terbaru tentang subjek dan objek yang dibebaskan dari PPN atas impor atau perolehan BKP tertentu yang bersifat strategis ini merupakan pelaksanaan dari Pasal 6 Peraturan Pemerintah (PP) No. 48 Tahun 2020 tentang:

Perubahan atas PP No. 81 Tahun 2015 tentang Impor dan/atau Penyerahan BKP Tertentu yang Bersifat Strategis yang Dibebaskan dari Pengenaan PPN.

“Ini ditujukan untuk memberikan kemudahan dalam berusaha dan memberikan kepastian hukum.” – Direktur Penyuluhan, Pelayanan, dan Hubungan Masyarakat Neilmaldrin Noor.

Poin-poin dari pengaturan kembali subjek dan objek yang bisa mendapatkan bebas PPN di antaranya:

a. Penambahan subjek penerima bebas PPN

Menambahkan subjek yang dibebaskan dari pengenaan PPN, yaitu:

  • Kontraktor Engineering, Procurement and Construction (EPC) yang melakukan pekerjaan kontsruksi terintegrasi
  • Kontraktor EPC mendapat bebas PPN atas impor atau penyerahan mesin dan peraatan pabrik yang merupakan satu kesatuan, baik dalam keadaan terpasang maupun terlepas
  • Tidak termasuk suku cadang yang digunakan secara langsung oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP) dalam proses menghasilan BKP.

b. Menambah objek yang bebas PPN

Menambahkan liquified natural gas (LPG) sebagai objek yang mendapat fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN.

c. Perluasan definisi mesin dan peralatan pabrik termasuk unit pembangkit listrik

Memperluas definisi mesin dan peralatan pabrik termasuk unit pembangkit listrik yang merupakan bagian terintegrasi dari industri pengolahan yang memiliki izin usaha penyediaan listrik.

d. Biaya listrik bebas PPN

Ada penambahan ketentuan biaya penyambungan listrik dan biaya beban listrik termasuk dalam pengertian listrik yang dibebaskan dari pengenaan PPN.

Barang Bebas PPN Terbaru, Daftar Barang dan Jasa Bebas PPN

Saya Mau Coba Gratis Klikpajak Sekarang!

Syarat & Cara Mendapatkan Bebas Pajak Pertambahan Nilai

Untuk dapat memanfaatkan fasilitas penambahan bebas PPN ini sebagaimana diatur dalam PMK 115/2021 adalah harus memenuhi syarat sebagai berikut:

a. Syarat & Cara Bebas PPN Impor Mesin dan Peralatan Pabrik

Pemberian bebas PPN atas impor atau penyerahan mesin dan peralatan pabrik, PKP harus memenuhi syarat dan tata cara pengajuan untuk mendapatkan bebas PPN, yaitu:

1. Syarat Bebas PPN Impor Mesin & Peralatan Pabrik

Berikut adalah syarat yang harus dipenuhi PKP untuk bisa mendapatkan bebas PPN impor mesin dan peralatan listrik:

1). Sudah Lapor SPT PPh & PPN

Syarat pertama yang harus dipenuhi PKP untuk bisa terbebas dari pengenaan PPN impor mesin dan peralatan listrik adalah:

2). Tidak Punya Utang Pajak

Syarat berikutnya yang harus dipenuhi PKP untuk mendapatkan bebas PPN impor mesin dan peralatan listrik adalah:

  • Tidak punya utang pajak di Kantor Pelayanan Pajak (KPP) tempat PKP dikukuhkan maupun cabangnya dikukuhkan
  • Atau punya utang pajak namun atas keseluruhan utang pajak itu telah mendapatkan izin untuk menunda atau mengangsur pembayaran pajak

3). Laporan Realisasi Impor

  • Syarat berikutnya adalah PKP telah menyampaikan Laporan Realisasi Impor dan Perolehan

Baca juga tentang Solusi Ekspor-Impor yang Terhambat Masalah SPT Pajak

Saya Mau Coba Gratis Klikpajak Sekarang!

2. Cara Mendapatakan Bebas PPN Impor Mesin & Peralatan Pabrik

Sedangkan langkah-langkah yang harus dilakukan PKP untuk bisa mendapatkan bebas PPN impor mesin dan peralatan listrik adalah:

1). Memiliki Masterlist

Langkah untuk dapat memanfaatkan bebas PPN impor mesin dan peralatan pabrik ini adalah memiliki Masterlist.

Masterlist ini digunakan sebagai syarat untuk mengajukan Surat Keterangan Bebas atau SKB PPN.

  • Permohonan Masterlist diajukan ke sistem informasi pada Badan Koordinasi Penanaman Modal (BKPM)

Ketahui juga Penambahan Jenis Dokumen yang Dipersamakan dengan Faktur Pajak

2). Melengkapai RKIP

Sebelum mengajukan permohonan SKP PPN, terlebih dahulu harus melengkapi Rencana Kebutuhan Impor dan Pabean (RKIP).

RKIP adalah daftar alat angkutan tertentu yang direncanakan untuk diimpor dan/atau diperoleh yang digunakan untuk memperoleh fasilitas tidak dipungut PPN.

  • RKIP akan diterbitkan secara otomatis melalui SINSW

Barang Bebas PPN Terbaru, Daftar Barang dan Jasa Bebas PPN

3). Mengajukan Permohonan SKB PPN

  • Menggunakan Surat Keterangan Bebas (SKB) PPN
  • Pengajuan SKB melalui Sistem Indonesia National Single Window (SINSW)
  • Penerbitan SKB PPN sudah otomatis dan terintegrasi dengan sistem informasi di Bea Cukai, BKPM, dan Lembaga National Single Window

Bagi PKP atau pemilik proyek yang mengajukan SKP PPN atas impor mesin dan peralatan pabrik untuk pembangunan atau pengembangan industri dalam rangka penanaman modal, maka harus melengkapi beberapa informasi dengan cara:

a). Memasukkan informasi nomor izin usaha

b). Mengisi jenis barang, spesifikasi teknis dan kode HS (Harmonized System), dan kuantitas barang

c). Mengunggah:

  • Uraian ringkas proses produksi bahwa mesin dan peralatan pabrik yang diimpor dan/atau diperoleh akan digunakan dalam unit produksi untuk menghasilkan BKP
  • Kalkulasi kapasitas mesin produksi yang disesuaikan dengan jenis usaha
  • Gambar teknis atau denah tata letak mesin pabrik di unit produksi
  • Data teknis atau brosur mesin
  • Pernyataan bahwa mesin dan peralatan pabrik yang diimpor atau diperoleh tidak akan dipindahtangankan atau diubah peruntukannya dalam jangka waktu.

d). Ketentuan bagi PKP atau Penyedia Pekerjaan EPC untuk Pembangkit Tenaga Listrik

Bagi PKP atau Penyedia Pekerjaan EPC untuk pembangkit tenaga listrik untuk kepentingan umum, PKP atau Pemilik Proyek harus menyampaikan tambahan informasi selain info umum di atas dengan cara mengunggah:

  • Izin usaha penyediaan tenaga listrik
  • Perjanjian jual beli tenaga listrik

Dalam hal impor mesin dan peralatan pabrik dilakukan oleh penyedia pekerjaan EPC sebagai bagian dari kontrak pekerjaan EPC dengan pemilik proyek, maka pemilik proyek harus:

Baca juga tentang cara bayar PPN makin praktis! Fitur Baru Klikpajak: Cara Bayar Pajak Terutang dari Halaman SPT PPN

b. Bebas PPN Rumah Susun

Pembebasan PPN tidak hanya untuk impor BKP saja, tapi juga berlaku terhadap penyerahan Rumah Susun Sederhana Milik kepada orang pribadi.

Syaratnya, Orang Pribadi harus menyampaikan pernyataan pada PKP yang menyerahkan Rusun Sederhana Milik tersebut sebelum:

  • Dilakukan penyerahan
  • Saat pembayaran uang muka (DP/down payment)

Satu hal lagi, Rusun Sederhana Milik tersebut harus sudah memiliki kode identifikasi rumah dalam sistem aplikasi informasi pengembang perumahan yang disediakan Kementerian Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat.

Sudah tahu? Begini langkah mudah Cara Membuat & Lapor Faktur Pajak Digunggung bagi Perusahaan Retail

Ingat, ya? Setelah mendapatkan SKB PPN, maka PKP, pemilik proyek, dan penyedia pekerjaan EPC harus menyampaikan Laporan Realisasi Impor dan Perolehan setiap tahun, paling lama akhir bulan Januari setelah tahun takwim yang bersangkutan.

Barang Bebas PPN Terbaru, Daftar Barang dan Jasa Bebas PPN

Ketentuan Pembuatan Faktur Pajak dari Barang Bebas PPN

Itulah penjelasan tentang siapa saja yang dapat memanfaatkan bebas PPN terbaru dan objek apa saja yang masuk dalam penambahan barang bebas PPN.

Berikutnya, yang tak kalah penting untuk diketahui adalah kewajiban pembuatan Faktur Pajaknya dari penambahan barang bebas PPN ini.

Sebagaimana diatur dalam Pasal 19 ayat (2) PMK 115/2021, PKP yang melakukan penyerahan BKP tertentu yang bersifat strategis yang dibebaskan dari pengenaan PPN tersebut, wajib menerbitkan Faktur Pajak sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan bidang perpajakan.

Temukan di sini Apa Saja Kemudahan Cara Membuat Faktur Pajak Keluaran di e-Faktur Klikpajak

Setidaknya, Faktur Pajak yang dibuat oleh PKP yang menyerahkan BPK tertentu bersifat strategis bebas PPN ini dibuat:

  • Atas penyerahan yang sesuai dengan ketentuan diberikan fasilitas pembebasan dari PPN
  • Mencantumkan keterangan “PPN DIBEBASKAN SESUAI PP NOMOR 81 TAHUN 2015 SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH DENGAN PP 48 TAHUN 2020”.

Sudah tahu? Begini Cara Input Dokumen Lain di e-Faktur

Sedangkan Faktur Pajak yang dibuat atas penyerahan Rumah Susun Sederhana Milik sebagaimana diatur dalam Pasal 19 ayat (5), harus sesuai dengan ketentuan sebagai berikut:

a. Faktur Pajak diisi dengan lengkap dan benar, termasuk:

  • Identitas pembeli berupa nama pembeli
  • NPWP atau Nomor Induk Kependudukan (NIK)
  • Kode identifikasi rumah dalam sistem aplikasi informasi pengembang perumahan milik Kemenpera

b. Faktur Pajak dilaporkan dalam SPT Masa PPN oleh PKP yang melakukan penyerahan Rusun Sederhana Milik

c. Tidak berlaku ketentuan pembuatan Faktur Pajak bagi PKP pedagang eceran atas penyerahan tersebut.

Baca juga tentang Cara Batalkan Faktur Pajak & Konsekuensi Pelaporan SPT PPN-nya

Demikian daftar barang dan jasa yang terbebas dari regulasi Pajak Pertambahan Nilai yang berlaku di Indonesia.

Mengingat barang dan jasa tersebut diperlukan secara luas, maka pemerintah mengambil kebijakan untuk tidak mengenakan PPN pada komoditas tersebut dan menambah subjek maupun objek bebas PPN.

Meski demikian, kewajiban perpajakan lain tetap harus dilaksanakan oleh PKP.

Untuk memudahkan pelaksanaan kewajiban perpajakan Sobat Klikpajak, gunakan aplikasi pajak online Klikpajak.id sebagai penyedia aplikasi perpajakan mitra resmi DJP.

Melalui Klikpajak, semua urusan pajak bisnis mulai dari hitung, bayar, dan lapor pajak dapat dengan mudah dilakukan secara online dalam satu platform dengan Fitur Lengkap Pajak Online Klikpajak.

Tunggu apalagi? Segera daftarkan akun pajak di www.klikpajak.id dan kelola pajak bisnis Sobat Klikpajak dengan cara mudah, cepat dan praktis!

Saya Mau Coba Gratis Klikpajak Sekarang!

Buat e-Faktur dan Lapor SPT Masa PPN Langsung di Klikpajak by Mekari

Kategori : Berita Regulasi

PUBLISHED14 Sep 2021
Fitriya
Fitriya

SHARE THIS ARTICLE: