Laporan Keuangan Pajak: Contoh Laporan Pajak Perusahaan

Contoh Laporan Keuangan & Cara Membuatnya untuk Administrasi Perpajakan

Laporan keuangan yang benar menghasilan perencanaan usaha yang tepat pula dan urusan pajak pun lancar. Ketahui cara membuat laporan keuangan pajak dari contoh laporan keuangan untuk pajak berikut ini. Klikpajak by Mekari akan menunjukkan contoh laporan pajak perusahaan atau contoh laporan keuangan pajak untuk SPT Tahunan Badan.

Membuat laporan keuangan bisa menjadi hal yang bikin deg-degan, apalagi bagi staf baru yang belum berpengalaman.

Sebab laporan keuangan ini bisa menjadi acuan bagi pebisnis atau investor dalam menentukan langkah mereka ke depan.

Apakah akan mempertahankan kucuran dana investasi mereka ke perusahaan tersebut atau angkat kaki karena dinilai tak ada lagi prospek.

Saya Mau Coba Gratis Klikpajak Sekarang!

atau

Saya Mau Bertanya Ke Sales Klikpajak Sekarang!

Dalam akuntansi, laporan keuangan adalah data yang menunjukkan posisi serta aktivitas keuangan sebuah perusahaan pada periode tertentu.

Laporan keuangan digunakan sebagai referensi perusahaan untuk melihat kesuksesan bisnis serta menentukan langkah ke depannya.

Pada perusahaan-perusahaan besar, laporan keuangan disusun dengan rapi karena dibuat oleh akuntan berpengalaman.

Namun untuk perusahaan yang baru berkembang, ini menjadi sebuah tantangan dan mau tidak mau staf yang ditunjuk harus menyusun laporan keuangan yang sepatutnya sesuai standar akuntansi keuangan.

Bagi Sobat Klikpajak yang mungkin masih pemula, tidak perlu khawatir karena Klikpajak by Mekari akan memberikan contoh laporan keuangan yang dapat membantu pembuatan laporan keuangan pajak perusahaan untuk kepentingan administasi perpajakan.

Sebab, laporan keuangan dibutuhkan untuk mengetahui kewajiban pajak yang harus dibayar dan digunakan untuk melaporkan SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan.

Persiapan Membuat Laporan Keuangan Pajak

Membuat laporan keuangan untuk perpajakan atau laporan keuangan pajak dapat menjadi tugas yang menantang, karena tingkat kesulitannya yang cukup tinggi.

Agar membuat laporan keuangan terasa mudah, maka staf tersebut memang harus tahu kaidah-kaidah cara membuat laporan keuangan.

Dalam menyusun laporan keuangan, perusahaan tidak boleh mengabaikan pengeluaran dan pemasukan kecil.

Sebab laporan keuangan dalam skala kecil juga sangat penting.

Walaupun jumlahnya kecil, namun apabila dikeluarkan terus menerus, hal tersebut bisa membuat keuangan perusahaan tekor.

Note: Kenapa Laporan Keuangan Penting Saat Lapor SPT Tahunan Badan?

Berikut ini, hal yang perlu dipersiapkan saat mau membuat laporan keuangan perusahaan:

1. Menyiapkan Buku Catatan Pengeluaran

Fungsi dari buku catatan pengeluaran adalah untuk mencatat semua pengeluaran perusahaan sekecil apapun atau sebesar apapun.

Semua biaya yang dikeluarkan perusahaan, baik sekadar membeli kopi untuk tamu kantor atau peralatan tulis di kantor, harus dicatat.

Memiliki catatan pengeluaran, akan lebih memudahkan saat menyeimbangkan buku kas pada akhir tahun.

Laporan Keuangan Pajak: Contoh Laporan Pajak Perusahaan

Saya Mau Coba Gratis Klikpajak Sekarang!

atau

Saya Mau Bertanya Ke Sales Klikpajak Sekarang!

2. Menyiapkan Buku Catatan Pemasukan

Selain pengeluaran, siapkan juga buku catatan pemasukan.

Sesuai namanya, buku catatan pemasukan berfungsi untuk memantau keseimbangan bisnis.

Buku ini mencatat semua uang yang masuk ke rekening perusahaan, termasuk utang yang sudah lunas.

Biasakan mencatat semua pemasukan setiap hari. Sebab buku kas akan sangat dibutuhkan di akhir bulan, kuartal, dan tahun.

Note: Accrual Basis: Perbedaan dengan Jenis Laporan Keuangan ‘Cash Basis’

3. Membuat Buku Stok Barang

Tidak hanya uang, sebuah perusahaan juga perlu mengurusi keluar-masuk barang.

Barang-barang yang dimaksud di sini adalah produk yang dijual atau yang dibeli perusahaan.

Semakin banyak jumlah barang yang keluar dan masuk, penjualan perusahaan otomatis semakin tinggi.

Buku stok barang merupakan contoh laporan keuangan paling sederhana, hanya saja tidak mencantumkan jumlah uang disana.

Tahukah? Kini Sobat Klikpajak lebih mudah dan cepat kelola laporan keuangan pajak. Temukan di sini support system di Klikpajak.id yang terintegrasi dengan Jurnal.id untuk Kelola Laporan Keuangan Pajak Perusahaan.

Laporan Keuangan Pajak: Contoh Laporan Pajak Perusahaan

Saya Mau Coba Gratis Klikpajak Sekarang!

atau

Saya Mau Bertanya Ke Sales Klikpajak Sekarang!

4. Membuat Buku Inventaris

Catatan inventaris berguna untuk memeriksa semua barang yang dimiliki perusahaan.

Buku ini berisi tentang semua barang yang dibeli oleh perusahaan untuk menunjang aktivitas pekerjaan.

Buku inventaris juga berfungsi sebagai acuan stabilitas sebuah perusahaan.

Catatan inventaris sangat penting karena bersangkutan langsung dengan laporan keuangan di akhir periode.

Semakin praktis bayar PPN terutang dengan Fitur Baru Klikpajak: Cara Bayar Pajak Terutang dari Halaman SPT PPN

5. Merangkum Buku Catatan Kas Utama

Langkah berikutnya untuk memudahkan pembuatan laporan keuangan adalah merangkum buku kas utama.

Sebab membuat laporan keuangan akan sulit tanpa buku catatan kas utama.

Buku ini merangkum semua pengeluaran dan pemasukan perusahaan, baik itu bentuk uang maupun barang.

Dari catatan ini, bisa terlihat seberapa banyak keuntungan atau kerugian yang dialami perusahaan.

Tak hanya sebagai sumber informasi keuangan, buku catatan kas utama juga merupakan dasar laporan keuangan

Laporan Keuangan Pajak: Contoh Laporan Pajak PerusahaanIlustrasi contoh laporan keuangan pajak

Contoh Laporan Pajak Perusahaan

Dalam akuntansi, ada lima bentuk laporan keuangan, yang punya fungsi dan tujuan masing-masing.

Namun secara garis besar, tujuan laporan keuangan itu memberikan informasi keuangan yang menjadi tolok ukur kinerja sebuah perusahaan.

Setelah catatan-catatan di atas lengkap, maka pembuatan laporan keuangan bisa dimulai. Berikut ini empat contoh laporan keuangan yang bisa dibuat sebuah perusahaan.

Note: Rekonsiliasi Fiskal PPh Badan: Begini Contoh Hitungannya

1. Laporan keuangan Neraca

Laporan keuangan neraca adalah data yang memperlihatkan kondisi nilai dan posisi aktiva serta pasiva, yang pada akhirnya harus seimbang.

Apabila nilainya terhitung tidak seimbang pada akhir periode, itu artinya ada permasalahan pada posisi keuangan perusahaan.

Laporan keuangan neraca juga bisa memuat catatan utang, modal, dan kewajiban.

Berikut contoh laporan keuangan neraca:

PT AAA

Laporan Keuangan Neraca

Periode Tahun yang Berakhir 31 Desember 2021

(dalam jutaan rupiah)

Aktiva
Aktivas Lancar:
Kas 264.750
Wesel tagih 200.000
Piutang usaha 304.400
Bunga usaha 1.000
Persediaan barang dagang 310.750
Perlengkapan kantor 2.400
Asuransi dibayar dimuka 13.250
Total Aktiva Lancar 1.096.550
Properti, bangunan dan peralatan:
Tanah 50.000
Peralatan usaha 135.500
Dikurangi akumulasi Penyusutan 28.500 107.000
Peralatan kantor 77.850
Dikurangi akumulasi penyusutan 23.600 54.250
Total Properti, bangunan dan peralatan 211.250
Total Aktivas 1.307.800
Kewajiban
Kewajiban lancar:
Utang usaha 112.100
Wesel bayar 25.000
Utang gaji 5.700
Sewa diterima dimuka 9.000
Total kewajiban lancar 151.800
Kewajiban jangka panjang:
Wesel bayar tagihan 100.000
Total kewajiban 251.800
Ekuitas Pemilik
Modal Pak Kelik 1.056.000
Total kewajiban dan ekuitas pemilik 1.308.250

 

Note: Kenapa Laporan Keuangan Penting Saat Lapor SPT Tahunan Badan?

2. Laporan Keuangan Laba Rugi

Laporan laba rugi atau income statement merangkum data kerugian serta keuntungan sebuah perusahaan.

Jika jumlah pemasukan terlihat lebih banyak pada laporan laba rugi, maka itu artinya perusahaan dapat dikatakan sukses.

Akan tetapi, jika angka pengeluarannya lebih besar dari pemasukan, posisi perusahaan artinya sedang dalam keadaan terancam.

Laporan keuangan laba rugi ada dua jenis, yakni single step dan multiple step.

Laporan Keuangan Pajak: Contoh Laporan Pajak Perusahaan

Saya Mau Coba Gratis Klikpajak Sekarang!

atau

Saya Mau Bertanya Ke Sales Klikpajak Sekarang!

a. Contoh laporan keuangan laba rugi single step

PT BBB (Perusahaan Asuransi}

Laporan Laba Rugi

Periode Tahun yag Berakhir 31 Desember 2021 dan 2020

(dalam jutaan rupiah)

2021 2020
Pendapatan
Pendapatan Premi
Premi Bruto 10.000 8.000
Dikurangi: Premi reasuransi (1000) (500)
Dikurangi (ditambah): Kenaikan (penurunan) Premi yang Belum merupakan pendapatan (1500) (1000)
Jumlah Pendapatan Premi 12.500 9.500
Hasil Investasi 2000 1000
Imbalan Jasa DPLK 500 250
Pendapatan lain 750 500
Jumlah Pendapatan 15.750 11.250
Beban
Klaim dan manfaat 2000 1000
Dikurangi: Klaim Reasuransi (1000) (500)
Ditambah (dikurangi): Kenaikan (penurunan) kewajiban manfaat polis masa depan dan estimasi kewajiban klaim 1500 1000
Amortisasi biaya akuisisi ditangguhkan 800 400
Pemasaran 500 250
Umum dan administrasi 300 150
Hasil (beban) lain 100 100
Jumlah Beban 4.200 2.400
Laba (Rugi) Sebelum Pajak 11.550 8.850
Pajak Penghasilan (1.541) (1.947)
Laba Bersih Tahun Sekarang 10.009 6.903
Dividen (2.001) (1.380)
Saldo Laba Awal Tahun 8.550 3.250
Saldo Laba Akhir Tahun 16.558 8.773

 

Laporan Keuangan Pajak: Contoh Laporan Pajak Perusahaan

b. Contoh laporan keuangan laba rugi multiple step

Berikut ini contoh laporan keuangan laba rugi multiple step seperti berikut: 

PT.CCC

Laporan Laba Rugi

Periode 31 Desember 2021

Pendapatan Usaha    
Pendapatan jasa service   5.000.000.000
1. Beban gaji 1.000.000.000  
2. Beban penyusutan 400.000.000  
3. Beban asuransi 250.000.000  
4. Beban perlengkapan 200.000.000  
Jumlah beban usaha   (1.850.000.000)
Laba usaha   3.150.000.000
     
Pendapatan di luar usaha
Pendapatan bunga 600.000.000  
     
Beban diluar usaha
Beban bunga 200.000.000  
Laba di luar usaha   (400.000.000)
Laba bersih   Rp3.550.000.000
     

 

Saya Mau Coba Gratis Klikpajak Sekarang!

atau

Saya Mau Bertanya Ke Sales Klikpajak Sekarang!

3. Laporan keuangan Perubahan Modal

Dalam istilah akuntansi, laporan perubahan modal dikenal sebagai statement of changes in equity.

Laporan keuangan perubahan modal biasanya dipakai untuk melihat kondisi modal perusahaan dan data baru ketika terjadi perubahan modal.

Walhasil, dalam laporan keuangan perubahan modal akan terlihat jumlah modal awal dan saldo terakhir sebuah perusahaan.

Berikut contoh laporan keuangan perubahan modal:

CV. DDD

Laporan keuangan perubahan modal

Periode yang berakhir pada 31 Januari 2021

Modal   400.000.000
Tambahan investasi selama periode berjalan 500.000.000  
Laba bersih selama periode berjalan 277.750.000  
  777.750.000  
Dana Tarik tunai 250.000.000 527.750.000
Modal per 31 Januari 2020   927.750.000

 

Note: Mengapa Rekonsiliasi Fiskal Penting untuk Pelaporan Pajak?

4. Laporan Keuangan Arus Kas

Informasi yang dikumpulkan dalam buku catatan kas utama akan dipakai pada laporan keuangan jenis ini.

Laporan keuangan arus kas atau cash flow statement bertujuan mengenai arus keluar-masuk kas.

Lewat laporan keuangan ini, bisa diketahui seberapa banyak uang perusahaan yang sudah dibelanjakan dan apakah jumlahnya sebanding dengan pemasukan.

Data dalam laporan keuangan ini dipakai untuk memperkirakan perputaran uang perusahaan di masa mendatang dan merupakan bentuk pertanggungjawaban kepada investor atau pemangku kepentingan di perusahaan tersebut.

Berikut ini contoh laporan keuangan arus kas: 

Laporan arus kas

Periode tahun yang berakhir pada 31 Desember 2020

(dalam jutaan rupiah)

Arus Kasa dari Aktivitas Operasi
Penerimaan kas dari pelanggan 2.522.760
Pembayaran kas kepada pemasok (1.448.290)
Pembayaran beban usaha (266.215)
Penerimaan (pembayaran) kegiatan usaha lainnya 3.960
Pembayaran pajak (256.780)
Kas Bersih yang Dihasilkan dari Aktivitas Operasi 555.435
Arus Kas dari Aktivitas Investasi
Penambahan aset tetap (262.755)
Hasil penjualan aset tetap 3.895
Penurunan aset lain-lain (4.280)
Kas Bersih yang Digunakan untuk Aktivitas Investasi (263.140)
Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan
Pembayaran fasilitas utang bank jangka pendek (80.105)
Pengiriman (pembayaran) fasilitas kredit investasi (26.000)
Pembayaran dividen (239.820)
Pembayaran aset sewa pembiayaan 1.770
Tambahan modal yang disetor (1.970)
Kas Bersih yang Digunakan untuk Aktivitas Pendanaan (274.030)
Kenaikan Kas dan Setara Kas 18.265
Kas dan Setara Kas Awal Tahun 397.245
Kas dan Setara Kas Akhir Tahun 415.510

 

Setelah menyusun laporan keuangan usaha, sekarang saatnya memenuhi kewajiban pajaknya.

Agar lebh mudah melakukan urusan perpajakan, gunakan aplikasi pajak online Klikpajak.id.

Klikpajak.id adalah Penyedia Jasa Aplikasi Perpajakan (PJAP) atau Application Service Provider (ASP) mitra resi Ditjen Pajak (DJP).

Pastikan kelola pajak mulai dari hitung, bayar dan lapor pajak melalui mitra resmi DJP untuk pengelolaan perpajakan perusahaan yang aman dan nyaman.

Mudahnya Kelola Keuangan & Pajak Bisnis dengan Klikpajak

Melalui Klikpajak, Sobat Klikpajak dapat melakukan administrasi perpajakan secara efektif dan efisien.

Sebab Klikpajak memiliki fitur lengkap dan terintegrasi dengan aplikasi laporan keuangan online Jurnal.id.

Sobat Klikpajak dapat menarik data transaksi dalam laporan keuangan untuk langsung dibuatkan Faktur Pajaknya maupun Bukti Potong Pajaknya secara langsung, dan saat diperlukan untuk melaporkan SPT pajaknya dengan cepat dalam satu platform.

Bukan hanya itu, Klikpajak juga memiliki fitur lengkap yang semakin memudahkan urusan pajak bisnis.

Berikut adalah Fitur Lengkap Klikpajak yang Memudahkan Pengelolaan Administrasi Perpajakan Perusahaan.

Percayakan urusan pajak perusahaan dengan aman dan nyaman secara efektif hanya di aplikasi pajak online mitra resmi DJP, Klikpajak by Mekari.

Saya Mau Coba Gratis Klikpajak Sekarang!

atau

Saya Mau Bertanya Ke Sales Klikpajak Sekarang!

Buat e-Faktur dan Lapor SPT Masa PPN Langsung di Klikpajak by Mekari

Kategori : Perencanaan Pajak

PUBLISHED25 Aug 2021
Fitriya
Fitriya

SHARE THIS ARTICLE: