Penghasilan Kena Pajak dan Penjelasannya

Pendapatan Kena Pajak merupakan penghasilan yang menjadi dasar untuk menghitung PPh wajib pajak pribadi maupun badan. Pahami dasar penghasilan kena pajak ini.

Mekari Klikpajak akan mengulasnya untuk membantu Anda memahami dasar dalam proses penghitungan Pajak Penghasilan (PPh).

Mekari Klikpajak adalah penyedia jasa aplikasi pajak online mitra DJP resmi, yang berkomitmen membantu dunia usaha mencapai #Powering Business Growth setiap perusahaan.

Mekari Klikpajak hadir untuk memenuhi kebutuhan Anda dalam mengembangkan bisnis melalui penyediaan support system perpajakan elektronik terintegrasi dengan akuntansi online Mekari Jurnal, serta didukung sistem Application Programming Interface (API), seperti e-Faktur API dan e-Bupot API yang membuat pengelolaan pajak bisnis makin praktis.

Saya Mau Coba Gratis Klikpajak Sekarang!

Pengertian Pendapatan Kena Pajak

Pendapatan Kena Pajak adalah kata lain dari Penghasilan Kena Pajak sering disingkat PKP dalam proses penghitungan pajak.

Merujuk ketentuan dalam Undang-Undang No. 36 Tahun 2008 tentang PPh, Penghasilan Kena Pajak (PKP) adalah penghasilan wajib pajak yang digunakan sebagai dasar untuk menghitung pajak penghasilan.

Penghasilan kena pajak tersebut dihitung dari penghasilan bruto yang dikurangi dengan komponen pengurang pajak hingga menghasilkan penghasilan neto.

Penghasilan neto tersebut akan dikurangkan dengan PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) untuk memperoleh perhitungan pendapatan kena pajak untuk WP Pribadi.

Sedangkan untuk mengetahui penghasilan kena pajak bagi WP Badan, caranya yakni mengurangi penghasilan neto fiskal dengan kompensasi kerugian fiskal.

Pendapatan kena pajak atau PKP itu nantinya akan dikalikan dengan tarif pajak penghasilan yang berlaku sesuai dengan kewajibannya sebagai wajib pajak pribadi atau badan dan Bentuk Usaha Tetap (BUT).

Tarif Pendapatan Kena Pajak (PKP)

Berikut tarif pajak yang akan dikalikan dengan pendapatan kena pajak untuk mendapatkan sejumlah nilai pajak yang harus dibayarkan ke kas negara.

A. Tarif Penghasilan Kena Pajak PPh Pribadi

Berdasarkan Undang-Undang No. 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP) yang memperbarui Pasal 17 ayat (1) huruf a UU PPh, tarif pajak orang pribadi sebagai berikut:

Catatan:

Bagi wajib pajak yang tidak memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) akan dikenakan PPh 20% lebih tinggi dari tarif pajak normalnya.

B. Tarif Penghasilan Kena Pajak PPh Badan

Tarif penghasilan kena pajak WP Badan saat ini sebesar 22% sebagaimana diatur dalam UU HPP.

Baca Juga: Pajak Penghasilan Pasal 25 : Contoh dan Tarif PPh 25 Badan

Perhitungan Penghasilan Kena Pajak

Pendapatan kena pajak WP pribadi yang didapat setelah menghitung penghasilan neto dalam setahun dan dikurangi PTKP, akan menjadi dasar menghitung Pajak Penghasilan Pasal 21 dalam satu tahun.

Penghasilan kena pajak didapat dengan menghitung penghasilan bruto dikurangi dengan biaya untuk mendapatkan, menagih dan memelihara penghasilan.

Apabila dalam menghitung penghasilan kena pajak, penghasilan bruto setelah dikurangkan dengan biaya didapat kerugian, maka kerugian tersebut dikompensasikan mulai dengan penghasilan tahun pajak berikutnya sampai dengan berturut-turut lima tahun.

Berikut tiga macam rumus perhitungan Penghasilan Kena Pajak:

1. Pendapatan Kena Pajak Orang Pribadi Dalam Negeri

Penghasilan Kena Pajak bagi Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri yang terutang pajak dalam suatu bagian tahun pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2A ayat (6) UU PPh dihitung berdasarkan penghasilan neto yang diterima atau diperoleh dalam bagian tahun pajak yang disetahunkan.

A. Metode Pembukuan

1. PKP = Penghasilan neto – PTKP
2. PKP = Penghasilan neto – Zakat – PTKP
3. PKP = Penghasilan neto – Zakat – Kompensasi Rugi – PTKP

Rumus:

Penghasilan neto = Penghasilan Bruto – Pengurang/biaya diperkenankan sesuai UU PPh

B. Metode NPPN

PKP = Penghasilan Neto – PTKP

Apabila Wajib Pajak membayar zakat, maka perhitungannya seperti berikut:

PKP = Penghasilan Neto – Zakat – PTKP

Rumus:

Penghasilan Neto = Peredaran Usaha x Persentase NPPN

Baca Juga: Bagaimana Cara Menghitung PPh Pengusaha?

3. Pendapatan Kena Pajak bagi WP Badan

Penghasilan Kena Pajak untuk wajib pajak badan didapat dari Penghasilan Neto yang didapat dari penghasilan bruto dikurangi dengan pengurang/biaya yang diperkenankan sesuai UU PPh.

Rumus:

Penghasilan Neto = Penghasilan Bruto – Pengurang/biaya yang diperkenankan UU PPh

Misalnya terdapat rugi tahun sebelumnya yang masih dapat dikompensasikan, maka PKP dapat dihitung dari penghasilan neto dikurangi kompensasi kerugian.

Baca Juga: Rumus dan Cara Menghitung PPh Badan Terutang

Hitung, Bayar, Lapor Pajak Penghasilan di Mekari Klikpajak

Itulah penjelasan tentang pendapatan kena pajak yang digunakan untuk mengetahui besar kewajiban pajak penghasilan yang harus dibayarkan oleh wajib pajak.

Agar lebih mudah menghitung, membayar dan melaporkan pajak penghasilan terutama perusahaan yang mengelola pajak bisnis, gunakan aplikasi pajak online Mekari Klikpajak.

Anda juga dapat mengelola administrasi perpajakan dengan beberapa komputer sekaligus tanpa install aplikasi karena Mekari Klikpajak dilengkapi dengan Fitur Multi User & Multi NPWP.

Saya Mau Coba Gratis Klikpajak Sekarang!