GST dan PPN : Apa Perbedaan dan Berapa Tarif Pajaknya?

Apa itu GST dan apakah GST dan pajak pertambahan nilai atau PPN itu suatu pajak yang berbeda? Seperti apa pengenaan dan penerapan GST ini?

Terima kasih telah berkonsultasi pajak dengan Mekari Klikpajak, mitra resmi yang diawasi dan terdaftar di DJP. Silakan simak pembahasan pertanyaan di atas pada ulasan berikut.

Pengertian GST

Good and Services Tax (GST) adalah pajak atas konsumsi barang dan jasa yang bersifat umum.

Dari definisi tersebut, maka GST merupakan nama lain dari Value-Added Tax (VAT) yang juga memiliki istilah sama dengan PPN di Indonesia.

Istilah GST digunakan untuk pengenaan pajak atas pembelian atau konsumsi barang dan jasa di luar negeri khususnya eropa dan negara-negara lainnya.

Penerapan GST dimulai di negara-negara eropa, Asia, Amerika, Afrika dan terus diikuti oleh negara-negara lainnya hingga lebih dari 160 negara di dunia.

Perbedaan GST dan PPN

Mengingat GST istilah yang sama dengan VAT atau PPN, maka yang menjadi perbedaannya yakni kebijakan penerapannya di masing-masing negara.

Perbedaan GST/VAT atau PPN tersebut mulai dari besaran tarif yang digunakan hingga ketentuan pelaporan pajaknya.

Sebagai salah satu perbandingan perbedaannya, akan diambil contoh pengenaan PPN di Indonesia dengan GST di Singapura.

Agar lebih mudah memahaminya, lihat perbedaan GST Indonesia dengan Singapura pada tabel berikut:

No.	PPN di Indonesia	GST di Singapura
1.	Objek pajaknya: Penyerahan Barang Kena Pajak (BKP) dan/atau Jasa Kena Pajak (JKP) dalam daerah pabean oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP). Impor BKP. Pemanfaatan BKP tidak berwujud dari luar daerah pabean di dalam daerah pabean. Pemanfaatan JKP dari luar daerah pabean di dalam daerah pabean. Ekspor BKP berwujud atau tidak berwujud oleh PKP. Ekspor JKP oleh PKP.	Objek pajaknya: Penyerahan barang dan jasa yang dilakukan di Singapura dalam rangka menjalankan bisnis. Impor barang selain yang mendapatkan pembebasan pajak.
2.	Tarif GST di Indonesia sebesar 11%	Tarif GST di Singapura sebesar 8%
3.	Pelaporan pajaknya: Dilaporkan paling lambat akhir bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir Faktur Pajak harus diunggah sebelum tanggal 15 agar bisa dilaporkan	Pelaporan pajaknya: Penyampaian pajak dilakukan dalam jangka waktu satu bulan sejak akhir periode akuntansi ditentukan.

Tarif GST di Beberapa Negara

Beberapa negara telah resmi mengimplementasikan penerapan Good & Services Tac (GST) atas barang dan jasa dengan besar tarif yang berbeda-beda.

Berikut daftar update tarif GST/VAT atau PPN di beberapa negara-negara yang sudah menerapkan pajak konsumsi barang dan jasa:

A. Penerapan GST atau VAT di ASEAN

No.	Negara	Implementasi GST (Tahun)	Tarif
1.	Indonesia	1984	11%
2.	Thailand	1992	7%
3.	Singapura	1993	8%
4.	Filipina	1998	12%
5.	Kamboja	1999	–
6.	Vietnam	1999	10%
7.	Laos	2009	–
8.	Malaysia	2015	10%

B. Penerapan GST atau VAT di Asia

No.	Negara	Implementasi GST (Tahun)	Tarif
1.	Bangladesh	1991	15%
2.	China/ Tiongkok	1994	–
3.	India	2005	0,25%, 1,5%, 3%, 5%, 12%, 18%, dan 28%
4.	Taipei	1986	–
5.	Jepang	1989	10%
6.	Jordan	2001	–
7.	Kazakhstan	1991	12%
8.	Kyrgyzstan	1999	–
9.	Mongolia	1998	–
10.	Nepal	1997	–
11.	Pakistan	1990	18%
12.	Papua Nugini	2004	–
13.	Korea Selatan	1977	10%
14.	Sri Lanka	2002	–
15.	Taiwan	1986	5%
16.	Tajikistan	2007	–
17.	Turkmenistan	1993	–
18.	Uzbekistan	1992	12%
19.	Maladewa (Maldives)	2011	–

C. Penerapan GST atau VAT di Eropa & Asia Barat

No.	Negara	Implementasi GST (Tahun)	Tarif
1.	Albania	1995	–
2.	Austria	1973	–
3.	Armenia	1993	–
4.	Azerbaijan	1992	18%
5.	Azores	1986	–
6.	Belarus	1991	–
7.	Belgium	1971	–
8.	Bosnia Herzegovina	2006	–
9.	Bulgaria	1994	20%
10.	Kroasia	1998	–
11.	Cyprus	1992	–
12.	Czech Republic	1993	–
13.	Denmark	1967	–
14.	Estonia	1991	–
15.	Faroe Islands	1993	25%
16.	Finlandia	1994	–
17.	Prancis	1954	–
18.	Georgia	1993	18%
19.	Jerman	1968	–
20.	Greece	1987	–
21.	Hungaria	1998	–
22.	Islandia	1990	–
23.	Irlandia	1972	–
24.	Isle of Man	1973	20%
25.	Israel	1976	17%
26.	Italia	1973	–
27.	Jersey	2008	5%
28.	Kosovo	2001	–
29.	Latvia	1995	–
30.	Liechtenstein	1995	–
31.	Lithuania	1994	–
32.	Luxembourg	1969	–
33.	Macedonia	2000	–
34.	Madeira	1986	–
35.	Malta	1999	–
36.	Moldova	1998	–
37.	Monaco	1954	–
38.	Montenegro	2003	–
39.	Belanda	1969	–
40.	Norwegia	1970	–
41.	Polandia	1993	–
42.	Portugal	1986	–
43.	Romania	1993	–
44.	Rusia	1991	20%
45.	Serbia	2004	–
46.	Slovakia	1993	–
47.	Slovenia	1999	–
48.	Spanyol	1986	–
49.	Swedia	1969	–
50.	Swiss	1995	–
51.	Ukraina	1992	20%
52.	Inggris	1973	20%
53.	Andorra	2013	4,5% – 9,5%

D. Penerapan GST atau VAT di Oceania

No.	Negara	Implementasi GST (Tahun)	Tarif
1.	Australia	2000	10%
2.	Fiji	1992	–
3.	Selandia Baru	1986	15%
4.	Niue	2009	–
5.	Samoa	1994	–
6.	Tonga	2005	–
7.	Vanuatu	1998	15%
8.	Cook Islands	1997	15%
9.	Kiribati	2014	–

E. Penerapan GST atau VAT di Afrika

No.	Negara	Implementasi GST (Tahun)	Tarif
1.	Algeria	1992	19%
2.	Benin	1991	–
3.	Botswana	2002	14%
4.	Burkina Faso	1993	–
5.	Burundi	2009	–
6.	Kamerun	1999	–
7.	Cape Verde	2004	–
8.	Afrika Tengah	2001	–
9.	Chad	2000	–
10.	Kongo	2012	–
11.	Ethiopia	2003	15%
12.	Guinea Equatorial	2004	15%
13.	Gabon	1995	–
14.	Gambia	2013	–
15.	Ghana	1998	–
16.	Guinea	1996	–
17.	Guinea-Bissau	2001	–
18.	Ivory Coast	1960	–
19.	Kenya	1990	–
20.	Lesotho	2003	–
21.	Madagaskar	1994	–
22.	Malawi	2002	–
23.	Mali	1991	–
24.	Mauritania	1995	16%
26.	Mauritius	1998	15%
27.	Mozambik	2008	–
28.	Namibia	2000	–
29.	Niger	1994	–
30.	Nigeria	1993	7,5%
31.	Republik Kongo	2012	–
32.	Rwanda	2001	–
33.	Senegal	2001	–
34.	Seychelles	2012	–
35.	Sierra Leone	2009	–
36.	Afrika Selatan	1991	–
37.	Sudan	2000	–
38.	Tanzania	1998	–
39.	Togo	1995	–
40.	Uganda	1996	18%
41.	Zambia	1995	–
42.	Zimbabwe	2004	–
43.	Angola	2019	–
44.	Pantai Gading	1960	–
45.	Djibouti	2009	–
46.	Eswatini	2012	–
47.	Sao Tome dan Príncipe	2023	–

F. Penerapan GST atau VAT di Amerika Selatan

No.	Negara	Implementasi GST (Tahun)	Tarif
1.	Argentina	1974	20%
2.	Bolivia	1986	13%
3.	Brazil	1964	17-18%, 20%
4.	Kolombia	1983	19%
5.	Chile	1974	19%
6.	Ekuador	1981	12%
7.	Guyana	2007	–
8.	Paraguay	1992	–
9.	Peru	1991	18%
10.	Uruguay	1972	10%
11.	Venezuela	1993	16%
12.	Suriname	2023	–

G. Penerapan GST atau VAt di Karibia, Amerika Tengah dan Utara

No.	Negara	Implementasi GST (Tahun)	Tarif
1.	Antigua and Barbuda	2007	15%
2.	Barbados	1997	17,5% – 22%
3.	Belize	2006	12,5%
4.	Commonwealth of Dominica	1991	–
5.	Costa Rica	2006	13%
6.	Dominican Republic	1992	–
7.	El Salvador	1992	13%
8.	Grenada	1992	–
9.	Guatemala	1992	12%
10.	Haiti	1982	–
11.	Honduras	1964	–
12.	Jamaica	1991	–
13.	Meksiko	1980	16%
14.	Nicaragua	1984	–
15.	Panama	1976	7% – 15%
16.	Saint Kitts and Nevis	2010	–
17.	Saint Vincent and the Grenadines	2007	–
18.	Trinidad and Tobago	1990	–
19.	Anguilla	2022	–
20.	Bahamas	2015	10%
21.	Saint Lucia	2012	–
22.	Kanada	1991	5%

H. Penerapan GST atau VAT di Timur Tengah

No.	Negara	Implementasi GST (Tahun)	Tarif
1.	Saudi Arabia	2018	15%
2.	Iran	2008	–
3.	Maroko	1986	20%
4.	Tunisia	1988	19%
5.	Mesir	2017	14%
6.	Oman	2021	5%
7.	Lebanon	2002	–
8.	Bahrain	2018	10%
9.	Turki	1984	20%
10.	UAE	2018	5%

Agar lebih mudah mengelola PPN, gunakan e-Faktur Klikpajak yang terintegrasi dengan akuntansi online Mekari Jurnal.

Anda juga dapat menghubungkan e-Faktur Klikpajak dengan ERP (Enterprise Resource Planning) karena Mekari Klikpajak sudah dilengkapi dengan sistem API (Application Programming Interface).

Melalui e-Faktur Klikpajak, Anda dapat langsung menggunakan e-Faktur tanpa install aplikasi dan dapat digunakan pada beberapa komputer secara bersamaan karena sudah dilengkapi dengan fitur Multi User dan Multi NPWP.

Ingin langsung gunakan e-Faktur Klikpajak untuk kemudahan pengelolaan pajak bisnis Anda? Klik tautan di bawah ini.