Daftar Isi
5 min read

GST dan PPN : Apa Perbedaan dan Berapa Tarif Pajaknya?

Tayang 20 Jul 2023
GST dan PPN : Apa Perbedaan dan Berapa Tarif Pajaknya?

Apa itu GST dan apakah GST dan pajak pertambahan nilai atau PPN itu suatu pajak yang berbeda? Seperti apa pengenaan dan penerapan GST ini?


Terima kasih telah berkonsultasi pajak dengan Mekari Klikpajak, mitra resmi yang diawasi dan terdaftar di DJP. Silakan simak pembahasan pertanyaan di atas pada ulasan berikut.


Pengertian GST

Good and Services Tax (GST) adalah pajak atas konsumsi barang dan jasa yang bersifat umum.

Dari definisi tersebut, maka GST merupakan nama lain dari Value-Added Tax (VAT) yang juga memiliki istilah sama dengan PPN di Indonesia.

Istilah GST digunakan untuk pengenaan pajak atas pembelian atau konsumsi barang dan jasa di luar negeri khususnya eropa dan negara-negara lainnya.

Penerapan GST dimulai di negara-negara eropa, Asia, Amerika, Afrika dan terus diikuti oleh negara-negara lainnya hingga lebih dari 160 negara di dunia.

Baca Juga: PPN Masukan dan Keluaran serta Contoh Perhitungan

Perbedaan GST dan PPN

Mengingat GST istilah yang sama dengan VAT atau PPN, maka yang menjadi perbedaannya yakni kebijakan penerapannya di masing-masing negara.

Perbedaan GST/VAT atau PPN tersebut mulai dari besaran tarif yang digunakan hingga ketentuan pelaporan pajaknya.

Sebagai salah satu perbandingan perbedaannya, akan diambil contoh pengenaan PPN di Indonesia dengan GST di Singapura.

Agar lebih mudah memahaminya, lihat perbedaan GST Indonesia dengan Singapura pada tabel berikut:

No. PPN di Indonesia GST di Singapura
1. Objek pajaknya:

  • Penyerahan Barang Kena Pajak (BKP) dan/atau Jasa Kena Pajak (JKP) dalam daerah pabean oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP).
  • Impor BKP.
  • Pemanfaatan BKP tidak berwujud dari luar daerah pabean di dalam daerah pabean.
  • Pemanfaatan JKP dari luar daerah pabean di dalam daerah pabean.
  • Ekspor BKP berwujud atau tidak berwujud oleh PKP.
  • Ekspor JKP oleh PKP.
Objek pajaknya:

  • Penyerahan barang dan jasa yang dilakukan di Singapura dalam rangka menjalankan bisnis.
  • Impor barang selain yang mendapatkan pembebasan pajak.
2. Tarif GST di Indonesia sebesar 11% Tarif GST di Singapura sebesar 8%
3. Pelaporan pajaknya:

  • Dilaporkan paling lambat akhir bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir
  • Faktur Pajak harus diunggah sebelum tanggal 15 agar bisa dilaporkan
Pelaporan pajaknya:

  • Penyampaian pajak dilakukan dalam jangka waktu satu bulan sejak akhir periode akuntansi ditentukan.

Baca Juga: Cara Lapor SPT Masa PPN Online di e-Faktur

Tarif GST di Beberapa Negara

Beberapa negara telah resmi mengimplementasikan penerapan Good & Services Tac (GST) atas barang dan jasa dengan besar tarif yang berbeda-beda.

Berikut daftar update tarif GST/VAT atau PPN di beberapa negara-negara yang sudah menerapkan pajak konsumsi barang dan jasa:

A. Penerapan GST atau VAT di ASEAN

No. Negara Implementasi GST

(Tahun)

Tarif
1. Indonesia 1984 11%
2. Thailand 1992 7%
3. Singapura 1993 8%
4. Filipina 1998 12%
5. Kamboja 1999
6. Vietnam 1999 10%
7. Laos 2009
8. Malaysia 2015 10%

B. Penerapan GST atau VAT di Asia

No. Negara Implementasi GST

(Tahun)

Tarif
1. Bangladesh 1991 15%
2. China/ Tiongkok 1994
3. India 2005 0,25%, 1,5%, 3%, 5%, 12%, 18%, dan 28%
4. Taipei 1986
5. Jepang 1989 10%
6. Jordan 2001
7. Kazakhstan 1991 12%
8. Kyrgyzstan 1999
9. Mongolia 1998
10. Nepal 1997
11. Pakistan 1990 18%
12. Papua Nugini 2004
13. Korea Selatan 1977 10%
14. Sri Lanka 2002
15. Taiwan 1986 5%
16. Tajikistan 2007
17. Turkmenistan 1993
18. Uzbekistan 1992 12%
19. Maladewa (Maldives) 2011

C. Penerapan GST atau VAT di Eropa & Asia Barat

No. Negara Implementasi GST

(Tahun)

Tarif
1. Albania 1995
2. Austria 1973
3. Armenia 1993
4. Azerbaijan 1992 18%
5. Azores 1986
6. Belarus 1991
7. Belgium 1971
8. Bosnia Herzegovina 2006
9. Bulgaria 1994 20%
10. Kroasia 1998
11. Cyprus 1992
12. Czech Republic 1993
13. Denmark 1967
14. Estonia 1991
15. Faroe Islands 1993 25%
16. Finlandia 1994
17. Prancis 1954
18. Georgia 1993 18%
19. Jerman 1968
20. Greece 1987
21. Hungaria 1998
22. Islandia 1990
23. Irlandia 1972
24. Isle of Man 1973 20%
25. Israel 1976 17%
26. Italia 1973
27. Jersey 2008 5%
28. Kosovo 2001
29. Latvia 1995
30. Liechtenstein 1995
31. Lithuania 1994
32. Luxembourg 1969
33. Macedonia 2000
34. Madeira 1986
35. Malta 1999
36. Moldova 1998
37. Monaco 1954
38. Montenegro 2003
39. Belanda 1969
40. Norwegia 1970
41. Polandia 1993
42. Portugal 1986
43. Romania 1993
44. Rusia 1991 20%
45. Serbia 2004
46. Slovakia 1993
47. Slovenia 1999
48. Spanyol 1986
49. Swedia 1969
50. Swiss 1995
51. Ukraina 1992 20%
52. Inggris 1973 20%
53. Andorra 2013 4,5% – 9,5%

D. Penerapan GST atau VAT di Oceania

No. Negara Implementasi GST

(Tahun)

Tarif
1. Australia 2000 10%
2. Fiji 1992
3. Selandia Baru 1986 15%
4. Niue 2009
5. Samoa 1994
6. Tonga 2005
7. Vanuatu 1998 15%
8. Cook Islands 1997 15%
9. Kiribati 2014

E. Penerapan GST atau VAT di Afrika

No. Negara Implementasi GST

(Tahun)

Tarif
1. Algeria 1992 19%
2. Benin 1991
3. Botswana 2002 14%
4. Burkina Faso 1993
5. Burundi 2009
6. Kamerun 1999
7. Cape Verde 2004
8. Afrika Tengah 2001
9. Chad 2000
10. Kongo 2012
11. Ethiopia 2003 15%
12. Guinea Equatorial 2004 15%
13. Gabon 1995
14. Gambia 2013
15. Ghana 1998
16. Guinea 1996
17. Guinea-Bissau 2001
18. Ivory Coast 1960
19. Kenya 1990
20. Lesotho 2003
21. Madagaskar 1994
22. Malawi 2002
23. Mali 1991
24. Mauritania 1995 16%
26. Mauritius 1998 15%
27. Mozambik 2008
28. Namibia 2000
29. Niger 1994
30. Nigeria 1993 7,5%
31. Republik Kongo 2012
32. Rwanda 2001
33. Senegal 2001
34. Seychelles 2012
35. Sierra Leone 2009
36. Afrika Selatan 1991
37. Sudan 2000
38. Tanzania 1998
39. Togo 1995
40. Uganda 1996 18%
41. Zambia 1995
42. Zimbabwe 2004
43. Angola 2019
44. Pantai Gading 1960
45. Djibouti 2009
46. Eswatini 2012
47. Sao Tome dan Príncipe 2023

F. Penerapan GST atau VAT di Amerika Selatan

No. Negara Implementasi GST

(Tahun)

Tarif
1. Argentina 1974 20%
2. Bolivia 1986 13%
3. Brazil 1964 17-18%, 20%
4. Kolombia 1983 19%
5. Chile 1974 19%
6. Ekuador 1981 12%
7. Guyana 2007
8. Paraguay 1992
9. Peru 1991 18%
10. Uruguay 1972 10%
11. Venezuela 1993 16%
12. Suriname 2023

Baca Juga: Panduan Lengkap Mengelola e-Faktur

G. Penerapan GST atau VAt di Karibia, Amerika Tengah dan Utara

No. Negara Implementasi GST

(Tahun)

Tarif
1. Antigua and Barbuda 2007 15%
2. Barbados 1997 17,5% – 22%
3. Belize 2006 12,5%
4. Commonwealth of Dominica 1991
5. Costa Rica 2006 13%
6. Dominican Republic 1992
7. El Salvador 1992 13%
8. Grenada 1992
9. Guatemala 1992 12%
10. Haiti 1982
11. Honduras 1964
12. Jamaica 1991
13. Meksiko 1980 16%
14. Nicaragua 1984
15. Panama 1976 7% – 15%
16. Saint Kitts and Nevis 2010
17. Saint Vincent and the Grenadines 2007
18. Trinidad and Tobago 1990
19. Anguilla 2022
20. Bahamas 2015 10%
21. Saint Lucia 2012
22. Kanada 1991 5%

H. Penerapan GST atau VAT di Timur Tengah

No. Negara Implementasi GST

(Tahun)

Tarif
1. Saudi Arabia 2018 15%
2. Iran 2008
3. Maroko 1986 20%
4. Tunisia 1988 19%
5. Mesir 2017 14%
6. Oman 2021 5%
7. Lebanon 2002
8. Bahrain 2018 10%
9. Turki 1984 20%
10. UAE 2018 5%

Agar lebih mudah mengelola PPN, gunakan e-Faktur Klikpajak yang terintegrasi dengan akuntansi online Mekari Jurnal.

Anda juga dapat menghubungkan e-Faktur Klikpajak dengan ERP (Enterprise Resource Planning) karena Mekari Klikpajak sudah dilengkapi dengan sistem API (Application Programming Interface).

Melalui e-Faktur Klikpajak, Anda dapat langsung menggunakan e-Faktur tanpa install aplikasi dan dapat digunakan pada beberapa komputer secara bersamaan karena sudah dilengkapi dengan fitur Multi User dan Multi NPWP.

Ingin langsung gunakan e-Faktur Klikpajak untuk kemudahan pengelolaan pajak bisnis Anda? Klik tautan di bawah ini.

Kategori : Edukasi

Mekari Klikpajak_Promo

Ikuti akun media sosial resmi dari Mekari Klikpajak

Mekari Klikpajak_Promo

Ikuti akun media sosial resmi dari Mekari Klikpajak